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营改增后,中建三局职工是这样报销的!值得借

发布时间:2019-08-04 12:54:05 丨 文章来源:http://www.zhimiaoxiaofang.com/ | 作者:利达消防设备丨 浏览次数:786
“营改增”

即营业税改征增值税,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,减少了重复纳税的环节,加快了财税体制改革,进一步减轻企业税负。根据国家税改工作安排,“营改增”已于 2016年5月1日在全国范围内全面实施。

在大致了解“营改增”为何方神圣之后,我们还需要区分两组概念,这关系到企业及员工的日常报销。

 

1   增值税进项税与销项税

增值税税额=销项税额-进项税额

注:销项税是一般纳税人(企业)在销售货物时向购货方收取的增值税款;进项税是一般纳税人(企业)购进货物或应税劳务所支付的增值税款。

2  增值税专用发票与普通发票

就发票使用主体而言:增值税专用发票一般只能由一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;增值税普通发票指专用发票以外的纳税人使用的其他发票。需要注意的是:增值税专用发票可以用来抵扣增值税进行税额,但普通发票不可以。

 

相信机智的亲们一下子就看到了“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”(重要的事情要说三遍!!!)别愣着了,快随小编来看看哪些项目可以抵扣,哪些项目不可抵扣。

抵扣增值税进项税的项目(开增值税专票) 

序号 常见报销事项 供应商类型 税率或征收率
1 办公用品、办公耗材 一般纳税人 17%
小规模纳税人 3%
2 购置固定资产(家具、设备、汽车等) 一般纳税人 17%
小规模纳税人 3%
3 差旅费中的住宿费 一般纳税人 11%
小规模纳税人 3%
4 会议费中的场租费、会务费等 一般纳税人 11%
小规模纳税人 6%
5 邮寄费 一般纳税人 11%
小规模纳税人 3%
6 印刷费 一般纳税人 17%
小规模纳税人 6%
7 软件、汽油费;绿植(非农业生产者销售资产情形) 一般纳税人 17%
小规模纳税人 3%
8 修理费(汽车、设备等) 一般纳税人 17%
小规模纳税人 3%
9 租车费;设备租赁费 一般纳税人 17%
小规模纳税人 3%
10 房租 一般纳税人 11%
小规模纳税人 3%
11 邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等 一般纳税人 11%
小规模纳税人 3%
12 通信费(非用于个人福利) 一般纳税人 11%
小规模纳税人 3%
13 上网费 一般纳税人 6%
小规模纳税人 3%
14 技术咨询(可行性论证等) 一般纳税人 6%
小规模纳税人 3%
15 软件开发、测试、维护等;购买依靠信息技术提供的流程管理服务等 一般纳税人 6%
小规模纳税人 3%
16 仓储费;装卸费;搬运费;快递费;代理报关费;运输代理费 一般纳税人 6%
小规模纳税人 3%
17 产品认证、技术认证;审计费、顾问费、律师费 一般纳税人 6%
小规模纳税人 3%
18 车辆保险 一般纳税人 6%
小规模纳税人 3%
19 电费 一般纳税人 17%
小规模纳税人 3%
20 水费;供暖费;燃气费;报刊订阅 一般纳税人 13%
小规模纳税人 3%
21 设计费;广告费;展览费 一般纳税人 11%、6%
小规模纳税人 3%
22 物业费、清洁费、绿化费 一般纳税人 11%、6%
小规模纳税人 3%
23 过路费(2016年5月-7月) 高速公路通行费 3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费 5%
24 劳动保护费 一般纳税人 17%
小规模纳税人 3%

不可抵扣增值税进项税的项目(开增值税普票、定额票)

序号 常见报销事项 可抵扣进项 发票类型
1 招待费 无法抵扣进项 增值税普通发票
2 差旅费中的餐饮、交通费 无法抵扣进项 增值税普通发票
3 会议费中的餐饮费 无法抵扣进项 增值税普通发票
4 职工福利费 无法抵扣进项 增值税普通发票
5 鲜活肉产品;鲜活蛋产品 无法抵扣进项 增值税普通发票
6 交通费 无法抵扣进项 增值税定额发票
7 停车费 无法抵扣进项 增值税定额发票
8 ETC充值 无法抵扣进项 增值税普通发票

看数据头大?

那下面,小编用一些常见的案例来加以说明:

 

 
1、招待费

 

 

企业接待小明来考察,发生招待费1000元,其中的税金可以抵扣吗?

招待费,当然不可以抵扣呀!即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税,合理使用呦!

 

 
 
2、差旅费

 

 

我之后要出差一周,营改增后,我需要注意些什么呢?

出差会发生的费用是,餐费、住宿费、交通费,其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦!

 

 
 
3、会议费

 

 

企业近期要开业务推动会,我负责会议组织,共发生会议费4000元,其中餐饮费2000元,都能抵扣吧?

会议费中的场租费、会务费可以抵扣,但是餐饮费是不可以抵扣的噢!

 

 
 
4、福利费

 

 

企业让我来负责采购节日物资,我买了好多礼品和食品,还开了专票呢!

作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的,想要节约成本,就要在相同质量的情况下,选择最便宜的啦!

 

 
 
5、办公用品

 

 

购买办公用品,供应商C开专票,价格1170元,供应商B,开普票也是1170元。

办公用品专票是可以抵扣的,供应商B不能抵扣还那么高价格,当然选择供应商C啊。

 

 
 
6、营改增前,未处理的报销

 

 

我今年还有些费用没报销,营改增后还能报销吗?

能啊,但是6月30日前要报销完毕呦。5月1日后,发生费用支出尽可能的索取专票!

 

 
 
7、集中采购,开票注意事项

 

 

公司需集中采购一批商品,要注意一些什么?

合同中注明价格是否包含税金,约定什么类型的发票,取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。

 

 
 
8、开票、报销

 

 

从供应商处获得发票后,应注意些什么呢?

取得发票时,要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全;开票信息是否齐全、准确无误;字迹是否清晰;是否有压线、错格;发票联和抵扣联是否加盖发票专用章,不要忘记了哦。另外,专票管理要求严格,必须自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税,而且,报销时需同时持发票联和抵扣联才可以哦。

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